Источник: Деловая газета.Юг
Предновогодний период — оптимальное время для пересмотра системы налогообложения бизнеса. Предприниматели могут изучить структуру своих доходов и расходов, провести ревизию взаимоотношений с поставщиками и клиентами. Это поможет выбрать ту систему, которая будет максимально выгодна с учетом налоговых нововведений.
Член общественного совета при управлении ФНС России по Краснодарскому краю, руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер» Вера Сиренко рассказала «Деловой газете.Юг», какие факторы стоит учесть бизнесу при выборе системе налогообложения, почему высокая ставка НДС порой выгоднее пониженной и как извлечь выгоду из налоговых изменений.
Он отметила, что сейчас бизнес может пересмотреть свою систему налогообложения с учетом изменений в НК РФ, которые предусмотрены на 2026 год. Подготовиться к ним нужно уже сейчас, так как изменение системы налогообложения возможно только 1 раз в год, а именно с 1 января.
Пересмотреть и приумножить
Как отметила Вера Сиренко, часто при открытии бизнес выбирает самую простую форму ведения через самозанятость или ИП. Во втором случае предприниматели чаще всего выбирают самую простую систему налогообложения — УСН «Доходы» со ставкой 6%.
«Однако при дальнейшем развитии бизнеса стоит проанализировать свои показатели доходов и расходов, поставщиков и, возможно, перейти на другую систему налогообложения»,— сказала руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер».
Она рекомендовала проводить предварительный анализ каждый год по итогам работы за девять месяцев. Если в бизнесе произошли изменения, стоит рассмотреть варианты перехода на другую систему налогообложения, и успеть это сделать нужно до наступления нового года.
В целом, по словам Веры Сиренко, существует ряд причин для смены системы налогообложения. Во-первых, это обязательный переход из-за изменения законодательства или при несоответствии критериям действующей системы налогообложения. Например, из-за изменения лимитов по доходам, численности сотрудников или роста бизнеса. При таком переходе, по словам эксперта, бизнес всегда будет платить больше налогов, однако любые нововведения вполне можно внедрять постепенно и мягко.
«Для этого надо проанализировать учет до перехода на другую систему налогообложения и применить статьи НК РФ, описывающие переходные положения. Например, при переходе с УСН на ОСН иногда есть возможность принять к вычету НДС по непроданным товарным остаткам, но для этого, конечно же, должен быть правильный учет и документы. Также необходимо верно отразить это в отчетах»,— сказала Вера Сиренко.
Во-вторых, как отметила эксперт, бизнес может добровольно перейти на другую систему налогообложения. Основными причинами для такого перехода являются изменения масштаба бизнеса (его расширение или сокращение) или структуры расходов, а также ошибка при изначальном выборе системы налогообложения.
«Здесь стоит ориентироваться на то, какая доля расходов у вас в бизнесе, из чего они состоят. Например, если расходы составляют более 65%, то стоит рассмотреть переход на УСН со ставкой 15% с “Доходы минус расходы”. Или, наоборот, при большой наценке будет выгоднее применять УСН 6% с “Доходов”»,— посоветовала руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер».
Бывает и так, что на ПСН доходы падают, а стоимость патента высокая, отмечает Вера Сиренко. Тогда бизнесу стоит перейти на УСН «Доходы» и платить налог с фактически полученных денег. Помимо этого, иногда бизнес неверно выбирает систему налогообложения и в итоге почти всю прибыль отдает на налоги. Такая ситуация, подчеркнула эксперт, будет не только тормозить бизнес, но и ставить под сомнение его дальнейшее существование.
«В таких случаях однозначно нужно менять систему налогообложения. Только делать это нужно правильно, чтобы не получить еще большие доначислений. Например, при переходе с ОСН на УСН необходимо восстановить НДС по товарным остаткам, правильно произвести расчеты с контрагентами перед началом нового года, чтобы не получилось двойного налогообложения»,— подчеркнула Вера Сиренко.
Проанализировать аспекты
Первое, на что нужно ориентироваться при расчетах для выбора системы налогообложения,— виды деятельности, размер выручки, количество работников и кто является клиентом, отметила эксперт.
Для начала бизнесу стоит оценить, есть ли возможность применения патентной системы налогообложения или АвтоУСН (АУСН). Для этого нужно соблюдать определенные критерии по видам деятельности, численности работников и размеру дохода. В случае, если бизнесу не подходят данные системы, следует проанализировать расходную часть.
Источник: https://www.audit-it.ru/