Автор: Наринэ Беглярова, налоговый эксперт, ex-руководитель в налоговых органах, управляющий партнер SoNa Private Consulting
Сегодня Федеральная налоговая служба не просто выполняет свою фискальную функцию, но и является мощной системой мониторинга, которая способна отслеживать финансовые потоки, анализировать сделки и выявлять любые уклонения от исполнения налогового законодательства. Россия занимает лидирующие позиции в мире, в области цифровизации налогового администрирования. Использование цифровых технологий в сфере налогообложения значительно повышает эффективность контроля. В этой статье мы разберем, какие инструменты использует налоговая служба для мониторинга финансово-хозяйственной деятельности бизнеса.
Автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3» и её подсистемы
Начало разработки нового программного обеспечения АИС «Налог-3», стало отправной точкой в процессе глобальной модернизации технических процессов ФНС России. Приказом ФНС России от 1 июля 2019г. № ММВ-7-12/333@ АИС «Налог-3» и её подсистемы ввели в промышленную эксплуатацию.
Современная АИС «Налог-3» — это сложная информационная система, работающая на основе общей базы данных, которая позволяет создать единое рабочее пространство для всех территориально и организационно распределенных пользователей.
Отдельно стоит отметить подсистему АСК НДС. Она создана с целью эффективного пресечения случаев неуплаты и необоснованного возмещения НДС. Основными функциями АКС НДС являются:
-
сбор, хранение и сопоставление сведений о сделках с целью обнаружения расхождений;
-
графическое представление и анализ цепочек контрагентов;
-
создание пользовательских заданий, для отработки обнаруженных расхождений.
Ввод в эксплуатацию системы АСК НДС позволил сделать НДС одним из самых прозрачных налогов, значительно повысив собираемость НДС в бюджет, уменьшив использование «серых схем».
Система АИС «Налог-3» имеет доступ ко всем государственным информационным хранилищам, включая базы данных ГИБДД, ЗАГС, ФТС, банков и т.д. Соответственно, у представителей налоговой службы есть доступ ко всей необходимой информации о юридических лицах, индивидуальных предпринимателях и гражданах, включая самозанятых. В настоящее время продолжается её модернизация, а также внедрение новых подсистем и их интеграция.
Налоговый мониторинг
С 1 января 2015 года появился такой метод налогового контроля как налоговый мониторинг. Основной целью служит улучшение налогового администрирования и упрощение взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками. Система налогового мониторинга позволяет налоговым органам осуществлять постоянный контроль за деятельностью налогоплательщиков с целью повышения прозрачности и снижения налоговых рисков. Одним из важных отличительных аспектов, от остальных контрольных мероприятий, является то, что участие в налоговом мониторинге является добровольным.
Налоговые органы получают доступ к информации о финансово-хозяйственной деятельности компании в режиме реального времени. Это позволяет быстро выявлять и устранять возможные нарушения. Компании, участвующие в налоговом мониторинге, могут минимизировать риски налоговых проверок и споров с налоговыми органами, так как они находятся под постоянным контролем.
Чтобы участвовать в налоговом мониторинге, компании должны соответствовать определенным критериям, таким как объем доходов, отсутствие задолженности по налогам и сборам, а также соблюдение норм законодательства.
Налоговый мониторинг является эффективным инструментом для повышения прозрачности и упрощения налогового администрирования. Однако компаниям следует внимательно оценивать все плюсы и минусы участия в такой системе, учитывая свои индивидуальные особенности и возможные риски.
Личный кабинет налогоплательщика
В рамках процесса по улучшению качества предоставления сервисных услуг для налогоплательщиков, ФНС разрабатывает и внедряет все больше автоматизированных сервисов, одним из таких стал Личный кабинет налогоплательщика. Данный интернет- сервис позволяет налогоплательщикам (физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам) взаимодействовать с налоговыми органами в онлайн-формате. Личные кабинеты обеспечивают удобный доступ к информации о налоговых обязательствах, платежах и отчетности. Благодаря онлайн-ресурсу упрощается процесс подачи отчетности и уплаты налогов, что экономит время как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.
Онлайн кассы
Онлайн кассы существенно повышают эффективность налогового контроля в сфере наличного денежного оборота. За счет того, что онлайн кассы автоматически фиксируют все операции и направляют данные о продажах в режиме реального времени в налоговую, существенно снижается возможность ошибок и различных манипуляций со стороны бизнеса. Благодаря онлайн кассам, налоговые органы получают доступ к более полным и актуальным данным о финансовых операциях, что повышает уровень прозрачности и снижает уровень теневой торговли, а также обеспечивает более надежную систему учета, что в итоге приводит к более качественной защите прав потребителей.
Источник: https://www.audit-it.ru/