Источник: Форбс
Малый бизнес, особенно в низкорентабельных отраслях, может столкнуться с серьезным давлением в результате снижения порога для уплаты НДС, прогнозируют эксперты центра «Аналитика. Бизнес. Право» и Торгово-промышленной палаты. Значительная часть предприятий в таких отраслях, как розничная торговля или операции с недвижимостью, могут закрыться или уйти в тень. Чтобы избежать таких рисков, эксперты предлагают снизить порог по выручке для уплаты НДС на «упрощенке» не до 10 млн, а до 30 млн рублей. Минфин настаивает, что повышение налогов коснется небольшой доли малого бизнеса и не приведет к негативным последствиям.
Возможные побочные эффекты
В результате снижения для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН) порога дохода, с которого наступает обязанность платить НДС, с 60 млн до 10 млн рублей создаются риски ухода в тень значительной доли предприятий в ряде отраслей. К такому выводу пришли авторы исследования, посвященного этой налоговой новации (есть у Forbes), из центра «Аналитика. Бизнес. Право» и эксперты Торгово-промышленной палаты России (ТПП). Чтобы нивелировать риски массовых закрытий и ухода бизнеса в тень, а также сохранить фискальную эффективность меры, следует снизить порог для уплаты НДС для бизнеса на «упрощенке» не до 10 млн рублей, а до 30 млн, пишут авторы исследования.
В конце сентября правительство внесло в Госдуму пакет бюджетных законопроектов, который содержит ряд налоговых изменений, том числе снижение порога выручки для уплаты НДС для бизнеса на «упрощенке». Компании с доходом от 10 млн до 250 млн рублей будут платить НДС 5%, с 250 млн до 450 млн рублей — 7%. Также планируется повысить НДС на общей системе налогообложения с 20% до 22%.
В результате сокращения льгот для бизнеса на УСН под давлением окажутся секторы с низкой рентабельностью, отмечают авторы исследования. В первую очередь речь идет о розничной торговле (средняя рентабельность — 6%) — дополнительный налог либо обнуляет прибыль, либо вынуждает перекладывать нагрузку на потребителя. В отраслях с низкой рентабельностью прибыльность бизнеса изначально ограничена жесткой конкуренцией, высокой долей постоянных издержек и низкой ценовой гибкостью, говорит директор исследовательского центра «Аналитика. Бизнес. Право», доцент ГАУГН (при РАН) Венера Шайдуллина. Для этих компаний даже дополнительный 5–7%-ный налог может стать критическим: маржа в 6–10% просто «съедается». Поэтому бизнес либо вынужден закрываться, либо искать неформальные схемы оптимизации, включая уход части оборотов в наличные или дробление компаний, чтобы сохранить право на УСН, подчеркнула она.
Авторы исследования пришли к выводу, что в розничной торговле до 30–40% предприятий с выручкой 10–30 млн рублей после налоговых новаций могут уйти в тень. Аналогичные высокие риски (уход в тень 30–40% ИП и юрлиц с выручкой 10–30 млн) и в секторе операций с недвижимостью (там рентабельность 9%), и частном образовании (риск ухода в тень 25–30% компаний при рентабельности 9%). Для подрядчиков застройщиков риск ухода в тень оценивается как средне-высокий (20–25%, при рентабельности 10%), как и в сфере профессиональных услуг (20–25%, при рентабельности 9,2%). Таким образом, наибольший риск ухода в тень демонстрируют розничная торговля и частное образование, что в том числе объясняется высокой долей наличных расчетов, отмечают авторы.
Помимо того, в сферах с низкой рентабельностью существует немалый риск закрытий компаний на фоне роста налогового бремени, считают эксперты центра «Аналитика. Бизнес. Право» и ТПП. В розничной торговле может прекратить работу до 25–35% организаций с выручкой 10–30 млн, в сегментах профессиональных услуг и частного образования — до 15–20%, в сфере бытовых услуг со средней рентабельностью в 9% могут закрыться 15–20% организаций.
Что думает Минфин
Впрочем, во время обсуждения законопроекта о федеральном бюджете на 2026–2028 годы на недавнем заседании профильного комитета Госдумы по бюджету и налогам глава Минфина Антон Силуанов не согласился, что снижение порога для «упрощенцев» станет «самым мощным ударом по малому бизнесу за последние годы». По его словам, мера коснется лишь 15% компаний, а остальные 85% МСП (малый и средний бизнес) «будут работать, как и работали».
Ранее, когда обязанность платить НДС с 1 января 2025 года предложили распространить на «упрощенцев» с доходом от 60 млн рублей (поправки вошли в налоговый пакет законопроектов 2024 года), Минфин указывал на то, что 96,8% «упрощенцев» имеет выручку менее 60 млн рублей в год. Тогда ведомство рассчитывало получить дополнительно за счет этой меры в федеральный бюджет около 473 млрд рублей. По данным Минфина, в августе 2025-го в федеральный бюджет поступило порядка 6,3 трлн рублей доходов за счет НДС, тогда как в августе 2024 года — 5,5 трлн. Теперь от снижения порога для УСН ожидается дополнительно по 200 млрд рублей ежегодно.
Источник: https://www.audit-it.ru/