Источник: Frank Media
В 2026 году в России запускается масштабная перестройка налоговой системы. 20 ноября 2025 года Госдума одобрила в третьем чтении пакет поправок, который меняет правила игры для бизнеса и граждан [1]. Речь идёт не об отдельных точечных изменениях, а о комплексной реформе: пересматриваются условия работы для ИП, корректируются правила применения упрощенной системы налогообложения УСН, обновляются специальные режимы и действующие льготы.
Налоговая реформа-2026 затронет сразу несколько уровней: ставки, порядок расчётов и администрирования, лимиты по доходам, требования к отчётности и условия перехода между режимами. Большинство норм заработает с 1 января 2026 года, некоторые — поэтапно до 2028 года.
Повышение НДС с 20% до 22%
Принятый закон № 1026190-8 фактически переформатирует всю конструкцию налоговой системы [2]. Его задача — сделать администрирование эффективнее, а распределение фискальной нагрузки — более прозрачным и обоснованным. Согласно законопроекту, с первого же дня нового года базовая ставка повышается с 20 до 22%.
Повышение НДС стало одной из самых обсуждаемых мер реформы — и среди предпринимателей, и среди обычных граждан, объясняет финансовый аналитик, преподаватель Института международных экономических связей Юлиана Сорокина. При этом партнер, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова добавляет, что сохраняют своё действие старые льготные ставки налогообложения, которые предусмотрены для отдельных видов товаров, работ и услуг. Например, по ставке 0% облагается большая часть медицинских услуг, а товары народного потребления, продукты питания, детские игрушки — по ставкам 10%.
Как повышение НДС отразится на бизнесе
-
Рост налоговой нагрузки и изменение финансового планирования
Повышение ставки требует от компаний пересмотра бюджетов, перераспределения ресурсов и корректировки внутренних процессов, уточняет Сорокина. -
Увеличение себестоимости и влияние на конкурентоспособность
Продукция и услуги подорожают из-за роста налоговой составляющей, что может ослабить позиции российских производителей на мировых рынках, говорит эксперт. -
Компенсирующие меры государства
Для ряда отраслей предусмотрены льготы, послабления и отсрочки, которые должны смягчить переход к новым правилам, подчеркивает Сорокина. -
Что важно сделать компаниям уже сейчас
Оптимизировать издержки, пересмотреть договоры, изучить возможность субсидий, оценить влияние новых правил на маржинальность, добавляет она.
Как повышение НДС скажется на гражданах
-
Рост цен на товары и услуги
Издержки производителей неизбежно перекладываются на покупателей, что приводит к удорожанию повседневных товаров, подчеркивает Сорокина. -
Снижение покупательной способности и усиление инфляции
Подорожание особенно ощутят социально уязвимые группы — пенсионеры, семьи с детьми и люди с низким доходом, отмечает она.
УСН
С 2026 года вступают в силу новые требования, которые затрагивают работу на упрощенной системе налогооблажения (УСН): меняются лимиты доходов, порядок освобождения от НДС и ряд сопутствующих условий. Эти изменения ощутимо повлияют на значительную часть малого бизнеса. Порог выручки, после которого у налогоплательщиков по УСН возникает обязанность перейти на расчёт и уплату НДС, в ближайшие годы будут поэтапно снижать: в 2026 году он составит 20 млн рублей, в 2027-м уменьшится до 15 млн, а с 2028 года опустится до 10 млн рублей.
Это означает, что даже растущие компании с умеренными оборотами будут вынуждены переходить на общий режим налогообложения, говорит Юлиана Сорокина. Изменения направлены на то, чтобы крупный бизнес не использовал УСН в обход общих правил, и чтобы налоговая система стала более прозрачной и предсказуемой, уточняет эксперт.
Ключевые изменения
-
Мягкий первый год для новичков
Компаниям придётся вести более сложный бухгалтерский учет, сдавать расширенную отчётность и работать с НДС, если будет выбран соответствующий режим, говорит Сорокина. Однако для тех, кто впервые становится плательщиком НДС, в 2026 году действует мораторий на штрафы за несданную декларацию. -
Разовая возможность отказаться от льготной ставки НДС
Предприниматели, которые впервые начинают работать с НДС, могут в течение первого года выбрать стандартную ставку вместо пониженной в размере 5%, если она оказывается удобнее. -
Сокращение льгот по страховым взносам
Большинство сниженных тарифов отменяются. Льгота 15% остаётся только для МСП в приоритетных отраслях.
Источник: https://www.audit-it.ru/