Источник: ИА Гарант
Что понимается под имуществом, которое получено в результате преступных действий обвиняемого, использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия, оборудования или иного средства совершения преступления?
Возможна ли конфискация недвижимого имущества, использованного в целях хищения бюджетных средств путем незаконного возмещения НДС?
Какова вероятность того, что добросовестный приобретатель может пострадать материально вследствие обращения взыскания на это имущество в рамках уголовного дела в отношении обвиняемого?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Полагаем, что недвижимые объекты не могут быть отнесены к орудиям, оборудованию или иным средствам совершения преступления, а соответственно, конфискации не подлежат.
Обоснование вывода:
Хищение бюджетных средств мошенническим путем с использованием положений налогового законодательства, позволяющих возместить налогоплательщикам налог на добавленную стоимость при приобретении недвижимости, — достаточно распространенное явление. Одной из схем подобного хищения является создание подконтрольных юридических лиц (как правило, ООО), которые являются покупателями по завышенным ценам у аффилированных злоумышленникам лиц недвижимых объектов, ранее приобретенных у третьих лиц по обоснованным рыночным ценам, с последующим возмещением такими ООО НДС из бюджета (смотрите приговор Канавинского районного суда г. Нижний Новгород Нижегородской области от 21.06.2024 по делу N 1-34/2024; апелляционное определение СК по уголовным делам Кировского областного суда от 13.09.2023 по делу N 22-1530/2023; апелляционное определение СК по уголовным делам Санкт-Петербургского городского суда от 14.03.2023 по делу N 22-701/2023; апелляционное определение СК по уголовным делам Свердловского областного суда от 27.02.2020 по делу N 22-1395/2020; приговор Октябрьского районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области от 21.11.2016 по делу N 1-477/2016; определение СК по уголовным делам Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.11.2021 по делу N 7У-14758/2021[77-6042/2021]; кассационное определение СК по уголовным делам Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19.02.2021 по делу N 7У-14112/2020[77-267/2021-(77-3114/2020)]).
Приведенная схема мошеннических действий позволяет сделать вывод, что недвижимость по своей сути используется как орудие или иное средство совершения преступления, а соответственно, может подлежать конфискации по правилам ст. 104.1 УК РФ.
В то же время Пленум Верховного Суда Российской Федерации в п. 3 постановления от 14.06.2018 N 17 "О некоторых вопросах, связанных с применением конфискации имущества в уголовном судопроизводстве" дал разъяснения, что в правоприменительной практике может быть отнесено к орудиям, оборудованию или иным средствам совершения преступления.
Так, исходя из положений п. 8 ч. 1 с. 73, ч. 3 ст. 115 и п. 10.1 ч. 1 ст. 299 УПК РФ к орудиям, оборудованию или иным средствам совершения преступления следует относить предметы, которые использовались либо были предназначены для использования при совершении преступного деяния или для достижения преступного результата (например, автомобиль, оборудованный специальным хранилищем для сокрытия товаров при незаконном перемещении их через таможенную границу или Государственную границу Российской Федерации; эхолоты и навигаторы при незаконной добыче (вылове) водных биологических ресурсов; копировальные аппараты и иная оргтехника, использованные для изготовления поддельных документов).
Оборудованием или иными средствами совершения преступления могут быть признаны также различные электронные устройства: персональные компьютеры (включая ноутбуки и планшеты), мобильные телефоны, смартфоны и другие устройства, в том числе позволяющие подключиться к сети Интернет, с использованием которых обвиняемый подыскал соучастников преступления, вступил с ними в сговор и обсуждал детали преступления; приобретал или сбывал оружие, взрывчатые вещества, наркотические средства; распространял порнографические или иные запрещенные материалы; совершал развратные действия; осуществлял обман потерпевшего в целях хищения принадлежащего ему имущества и т.д.
Источник: https://www.audit-it.ru/