Источник: РБК
В статье рассказываем все об актуальных на 2025 год налоговых льготах, какие бывают виды и формы налоговой поддержки.
Что такое налоговые льготы
Налоговые льготы — это полное или частичное освобождение налогоплательщика от обязанности по уплате налога. Такие льготы могут быть постоянными или разовыми — например, как в случае налоговых каникул для только что зарегистрированных ИП.
Право на льготы имеют разные категории граждан: пенсионеры, многодетные семьи, ветераны боевых действий. Большинство перечислены в ст. 407 НК России, однако какие-то налоговые послабления могут вводиться и отдельными законодательными актами, в том числе на уровне региона или муниципалитета.
Какие бывают налоговые льготы:
-
федеральные — устанавливаются на уровне государства, распространяются на всех налогоплательщиков страны, которые соответствуют определенным требованиям. Например, налоговый вычет на шесть соток земли для льготных категорий граждан — это федеральная льгота;
-
региональные — устанавливает областное законодательное собрание, проще говоря, областные депутаты. Например, в Саратовской области впервые зарегистрированные компании и ИП могут применять ставку по УСН «доходы» 2%, вместо обычных 6%;
-
местные — это льготы, которые принимает муниципалитет. Например, в нескольких муниципалитетах предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога и налога на имущество для участников спецоперации.
Формы налоговых льгот
Налоговая льгота — это необязательно просто возможность не уплачивать налог. Льготы могут предоставляться в форме:
-
пониженной ставки — когда конкретные категории налогоплательщиков могут уплатить меньше, чем остальные. Как в примере выше про ИП на УСН в Саратовской области — ставка в целом 6%, но новые предприниматели два года могут уплачивать 2%;
-
налогового вычета — например, имущественный вычет при приобретении имущества. Когда вы покупаете жилье, то можете вернуть из бюджета уже уплаченный налог на доходы физических лиц, до ₽260 тыс.;
-
освобождения от уплаты налога — так называют льготу, по которой налогоплательщик может вообще ничего не перечислять в бюджет. Другое наименование — снижение ставки до 0%;
-
снижения налоговой базы. Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения, от которой высчитывается сам налог. В случае с НДФЛ налоговой базой может быть зарплата. Если речь о недвижимости, то налоговая база — это площадь или кадастровая стоимость земельного участка или квартиры, исходя из которой и рассчитывается налог. Снижением называют ситуацию, когда для определенных категорий граждан часть налоговой базы не учитывается при расчете. Например, как в примере выше про земельный налог — для нескольких категорий граждан налоговая база сокращается на шесть соток. Допустим, у инвалида есть земельный участок площадью десять соток — налог он уплачивает только за четыре сотки, потому что шесть соток из расчета исключают;
-
отсрочки или рассрочки по уплате налога. Все основания, по которым бизнес может получить отсрочку или рассрочку, перечислены в п. 2 ст. 64 НК России. Например, такое может произойти при угрозе возникновения признаков несостоятельности, то есть банкротства, или если бизнес производит сезонные товары.
Кому предоставляются налоговые льготы
Перечень налогоплательщиков, которым положены льготы, перечислен в ст. 407 НК России. В 2025 году в нем 15 основных категорий граждан, в том числе Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды, участники различных военных операций и члены их семей. На льготы могут рассчитывать физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь. В перечень попали люди, которые работают исключительно в творческих мастерских, студиях, ателье.
Пенсионеры
Источник: https://www.audit-it.ru/