Источник: РБК Инвестиции
В 2024 году 1,8 млн россиян получили уведомления от ФНС на уплату нового налога по банковским вкладам. Разобрались, как посчитать и сколько нужно будет заплатить государству по процентам с депозитов в 2025 году.
Минфин ожидает в 2025 году поступления в федеральный бюджет от налога на процентные доходы по вкладам в размере ₽251,49 млрд, это более чем в два раза больше, чем было запланировано в 2024 году (₽108,55 млрд). Такие цифры ведомство указало в законе «О федеральном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годы», который был подписан президентом Владимиром Путиным 30 ноября 2024 года. В 2026 году НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, должны составить ₽262,14 млрд, в 2027-м — ₽173,34 млрд.
Одна из причин роста поступлений от налога — динамика ключевой ставки. Ужесточение денежно-кредитной политики началось с июля 2023 года — показатель вырос с 7,5% до рекордных 21% годовых. На ее фоне ставки по вкладам доходят до 30% годовых, в среднем в топ-10 банков в третьей декаде декабря они выросли до рекордного значения — 21,98% годовых.
Впервые налог на вклады в 2024 году уплатили те, кто размещал денежные средства на банковских депозитах в 2023 году и получил доход, превышающий не облагаемую налогом сумму. Таких налогоплательщиков в ФНС насчитали 1,8 млн, а совокупная сумма их НДФЛ предварительно ожидается на уровне ₽114 млрд.
По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица за девять месяцев 2024 года составил ₽370 тыс. Общий объем подлежащих страхованию средств на банковских вкладах увеличился за январь—сентябрь 2024 года на 16,6%, до ₽70 трлн, говорится в «Мониторинге застрахованных вкладов за девять месяцев 2024 года».
При этом установленные законом максимальные размеры возмещения в ₽1,4 млн и ₽10 млн обеспечивают полную страховую защиту 97,3% всех вкладчиков действующих банков.
Каким был налог на вклады раньше
До 2021 года налог по депозитам нужно было уплачивать только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. В таком случае с этого превышения резидентам нужно было уплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 21% налогооблагаемая база начиналась бы для депозитов со ставкой от 26%.
Налоговый резидент — это тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди (независимо от гражданства), которые находились на территории страны 183 дня в течение одного года.
Налоговый нерезидент — это физическое лицо, которое, независимо от гражданства, провел на территории страны менее 183 календарных дней в течение календарного года.
Какой налог на вклады действует сейчас
Новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам, включая все банковские продукты, которые приносят доход в виде процентов (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.), вступил в силу с 1 января 2021 года. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России. Причем в формуле его расчета изначально ввели необлагаемую сумму дохода — все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. В первом варианте необлагаемая сумма должна была считаться так: ключевая ставка на 1 января умножалась на ₽1 млн.
Но в марте 2022 года президент России подписал еще один закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам, полученный в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) уплачивать такой налог было не нужно.
Тогда же была изменена формула расчета суммы, которая освобождается от налога, и она стала такой:
максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.
При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России определяется из действовавших значений на начало каждого месяца (на 1-е число) соответствующего календарного года.
Таким образом, если в течение года ставка Банка России повышается, а после этого растут ставки по вкладам, то и необлагаемый налогом доход также увеличивается. Соответственно, и больше шансов, что не придется платить налог. Такая схема расчета распространилась на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные с 2023 года и последующих лет.
Например, на 1 января года ключевая ставка составляет 23%. По старой формуле расчета именно она бы пошла в расчет и необлагаемая сумма была бы на весь год ₽230 тыс. А теперь, если в течение года ставка максимальной за год на 1-е число какого-либо месяца окажется на уровне 25%, то от налога будет освобожден доход в размере ₽250 тыс.
Источник: https://www.audit-it.ru/