Источник: Autonews
Автомобиль — это имущество и его продажа облагается налогом. Как правило, ставка составляет 13% от полученного дохода, но иногда налог можно не платить.
Разбираемся, когда нужно отчитываться о продаже автомобиля и можно ли уменьшить налоговую базу.
Общие правила
Налог с продажи автомобиля — это сумма, которая уплачивается в бюджет с полученного дохода. Налогооблагаемой базой, с точки зрения закона, будет указанная в договоре купли-продажи цена (если не подтверждено иное). В зависимости от того, кто был владельцем транспортного средства — физическое или юридическое лицо — ставка будет разной.
-
Для физических лиц такие сделки облагаются НДФЛ (налог с доходов для физических лиц). Резиденты, которые проживают в России более полугода, платят 13%. Для остальных ставка — 30%.
-
Для юридических лиц размер налога зависит от режима налогообложения. Но, если владелец бизнеса продает личный автомобиль, то он заплатит те же 13%.
В самом простом варианте, если продать машину за 500 тыс руб., то с них и будет рассчитываться налог в 13%. Но на практике не все так однозначно, а сумму можно корректировать.
Один из главных критериев, который влияет на размер налоговой базы — срок владения.
Для транспортных средств он составляет три года и отсчитывается с момента заключения ДКП или вступления в наследство, получения подарка и др. По истечении этого срока, при условии, что у машины все время был один владелец по ПТС, уведомлять налоговую не нужно.
Если расстаться с машиной решили, например, спустя два года, то придется отчитаться декларацией и уплатить налог. Но тут есть свои нюансы.
В 2022 году владельцы транспортных средств освобождаются от такой обязанности. Новое правило распространяется только на полученный от сделки доход не более 250 тыс. руб.
Если сделка совершена в трехлетний период, а сумма дохода составила больше 250 тыс. руб, у автовладельцев есть несколько законных способов обнулить или уменьшить налог. Для этого существуют специальные вычеты. Но в этом случае придется подать декларацию.
Расчет налога: примеры
Существует два основных механизма, которые можно использовать для корректировки налоговой базы:
Подтверждение расходов на покупку автомобиля. Для этого следует предоставить в налоговую чеки, квитанции или старые ДКП (копии можно запросить в ГИБДД), подтверждающие затраты на приобретение.
Имущественный вычет в 250 тыс. руб. Можно воспользоваться один раз в год и сразу для нескольких сделок (если продали два и более автомобиля), но не для каждой в отдельности. Дополнительных документов для применения вычета не требуется.
Рассмотрим, как будет рассчитываться налог с продажи автомобиля на примере распространенных ситуаций.
На прибыль с продажи
В 2021 году гражданин продал за 500 тыс. руб. автомобиль, который купил в 2020 году за 400 тыс. руб. (то есть трехлетний срок не истек). Если на руках сохранились договор с банком, чеки из автосалона или рукописный ДКП, то можно воспользоваться вычетом о подтвержденных расходах.
Расчет по формуле: цена продажи — цена покупки = налогооблагаемый доход. Для примера выше сумма налога будет следующей: 500 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 100 тыс руб. Налог по ставке 13% составит 13 тыс. руб.
Если автомобиль продали за ту же цену, что и купили (или дешевле), то налоговая база будет нулевой, а продавец освобождается от уплаты налога. Также ничего платить не надо, если прошел трехлетний срок владения.
С использованием вычета
Когда нет возможности подтвердить покупку используется вычет в размере 250 тыс. руб.
В этом случае, применяется формула: цена продажи — налоговый вычет = налогооблагаемый доход. Для примера выше получится: 500 тыс. руб. — 250 тыс. руб. = 250 тыс. руб. Сумма налога по ставке 13% — 32 500 руб.
Если за один год автовладелец продал два транспортных средства, то вычет в 250 тыс. руб. можно применить для двух сделок. В этом случае налоговая база считается как: (цена продажи 1 авто + цена продажи 2 авто) — 250 тыс. руб.
Унаследованное/подаренное авто
Автомобиль может переходить в собственность по ДКП, а также по наследству или на основании дарственной. В последних двух случаях владелец не тратился на его приобретение, но при продаже заплатить налог придется.
Источник: https://www.audit-it.ru/